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费用报销单据填写和粘贴规范专题培训课件

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费用报销单据填写 和粘贴规范 一、费用报销的四大原则 先审批后 支出原则 M1 M4 手续完整 原则 谁批准谁 负责原则 M2 M3 即时清结 原则 1.1四大原则解说 先审批后 支付原则 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出; 没有申请或未经批准的费用不得支出。 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的 费用支出负责任。 谁审批谁 负责原则 即时清 结原则 凡借用公款者,前帐不清、后款不借。 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名,财务不得受理手续不全的报销单据。 手续完 整原则 1.2 财务报销流程图 报销人领取报销单 填写报销单 部门经理复核 Y N 财务部出纳复核 N 上报总经理审批 Y 总经理审批后 返回财务部 财务部出纳报销付款 按报销要求逐层粘贴在粘贴 单上 需办理验收、入库或者 证明的手续齐备后,附 在原始粘贴单上 有异议不符合报销要求,退回报销人 有异议不批准,退回报销人 报销人在报销上签收 二、财务审核票据应遵循的原则 1、审核各项金额是否与所附原始票据一致 。 2、审核各项费用发生是否合理,是否在公司规定范围内。 3、审核签批手续是否齐全。 以上若有一项不符合规定,财务有权将票据退还报 销人,要求其重新填写;财务有权拒绝报销任何不真实 的原始单据,拒绝不合理、不合格、不合法的报销凭证。 三、正确选择并填写报销凭证 1、《会计法》规定,对于不真实、不合法的原始凭证,财务人员有 权不予以受理;对于弄虚作假,严重违法的原始凭证,财务人员在不 予受理的同时,应当予以扣留,并及时向领导报告,请求查明原因, 追究当事人责任;对记载不准确、不完整的原始凭证财务人员有权退 回,要求重新补齐。 2、费用报销单据必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写,不得使用圆珠 笔填写。字迹工整、不得涂改,填写大小金额的报销凭证,大小金额 必须一致,相关内容需填写完整。 3、原则上,报销必须提供正规发票,对于确实没有正规发票的,可 以用其他同类型发票代替,但仅限于固定标准的费用,其他无标准的 费用和原材料采购不可以用其他发票代替,以防止滥报。 4、各类发票抬头必须和报销单位一致,否则不能报销,原始凭证不 得涂改。 四、发票黏贴要求 1.发票由后往前贴,先贴小张的,后贴大张的发票;小张发票在下,大张发票在上。尽 量按照发生的时间顺序贴。火车票尽量往后面贴,因为它的金额在前面,如果贴得太 前,贴上汇总单后会把金额挡住。 2. 如果发票量大,要类别贴,按规格大小统计一起黏贴。办公用品、劳保物资票、餐饮 票、住宿票、加油票、的士票、火车票、飞机票等,都要分好类别,先小后大黏贴。 3. A4纸的报告单要按报销黏贴单大小叠成一致;有些发票比A4纸小,但比报销黏贴单大 一点的,也一样按报销黏贴单大小叠好。 4. 尽量把发票贴均匀,*整,以便财务部装订成册。 4.1《费用报销单》及填报要求 如有备注请另外附 纸张说明,此两处 留给领导签字。 如属冲销借款,才需填此两项 备注:本单相当于汇总单。销售人员须把交通补贴、通信补贴、办公费等费用发票 贴在同一张白纸黏贴纸上,附在后面; 把当月的差旅费汇总一个金额,并将填报好 并附了发票的《差旅费报销单》附在后面。 4.2 付款申请单 注:适用于公司向第三方的直接付款或预付款。 4.3报销票据粘贴方法 1、整理票据 ?对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余 部分减掉,但不得因此影响原始凭证内容的完整性。 ?修剪后的票据。 ?过宽过长的附件,应进行纵向横向的折叠。 ④经过修整后的票据附在报销凭证后不应超出单据封面边沿线。 2、粘贴票据 ?票据张数较多或较小时,先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上, 然后将粘贴单附在报销单据后。 ?票据张数较多时,票据按票面金额、纸张大小依次从右至左 粘贴在粘贴单上。 紧靠粘贴单的左上端,从左横向粘贴 ?票据张数较少时,票据按票面金额、纸张大小依次从左至右粘贴 在粘贴单上,也可直接附于报销单后。 3、折叠票据 ?长型的票据折叠方法。 ?长型的票据折叠方法。 ?宽型的票据折叠方法。 ④宽型的票据折叠方法。 4.4、附件要求 附件为车票,则必须注明出发地、目的地、原因、经手人、证明人签名。 餐饮费必须注明就餐人数、就餐人员。 出发地、目的地 原因 经手人 证明人 五、常见错误 1、上厚下薄。 2、中间厚两边薄。 3、杂乱无章。 4、粘贴时没有对齐(报销单据封面正面的左边沿线)。 5、粘贴时正面朝下。 6、粘贴时正面朝下。 7.购物发票/收据/小票,应该与车票分开填写支付证明单。不得多种单据 同在一单。 市场管理费、收据、车票 三种不同类别的票据错误 订在一起 请各项目各部门认真执行此规定,认真仔细整理 各类票据,规范报销流程。 谢谢!



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